Category Archives: Inkomstenbelasting

Afzien van vrijwilligersvergoeding

Categorie : Inkomstenbelasting

Tot de aftrekbare giften behoort een vergoeding voor de werkzaamheden van een vrijwilliger voor een het algemeen nut beogende instelling, wanneer de vrijwilliger daarvan afziet. De instelling moet daarvoor een verklaring afgeven waaruit de inzet als vrijwilliger blijkt en waarin het recht op vergoeding is opgenomen. De instelling moet bereid en in staat zijn om die vergoeding uit te keren. Ten slotte moet de vrijwilliger de vrijheid hebben om over de vergoeding, waarop hij aanspraak maakt, te beschikken, met andere woorden, hij moet niet verplicht zijn om daarvan af te zien.

De vraag of een niet ontvangen vergoeding als aftrekbare gift kon worden aangemerkt, speelde in een procedure voor Hof Den Haag. Een vrijwilliger verzorgde voor twee stichtingen de financiële administratie en het opstellen van de jaarrekening. Volgens verklaringen van ieder van deze stichtingen kon de vrijwilliger voor zijn werkzaamheden aanspraak maken op een jaarlijkse vergoeding van € 1.500. Deze bedragen wilde de vrijwilliger als giften in aftrek brengen. Volgens het hof waren de verklaringen van de stichtingen achteraf opgemaakte vastleggingen van eerdere mondelinge overeenkomsten. Tegelijk met het toekennen van een jaarlijkse vergoeding van € 1.500 deed de vrijwilliger afstand van zijn recht daarop. Volgens het hof hadden de instellingen niet de intentie om de vergoedingen onvoorwaardelijk uit te keren. Evenmin kon de vrijwilliger uitkering van de vergoeding afdwingen of kon hij daarover beschikken. De inspecteur heeft volgens het hof de aftrek van het bedrag van € 3.000 aan giften terecht geweigerd. (Bron: Hof Den Haag).


Kan ik als ondernemer ook een dienstbetrekking hebben?

Categorie : Inkomstenbelasting

Ik ben een ondernemer zonder personeel. Ik heb verschillende opdrachtgevers en loop ondernemersrisico. Wat mij betreft is er geen enkele twijfel dat ik een echte ondernemer ben. Eén van mijn opdrachtgevers wil mijn vergoeding echter aanmerken als loon uit dienstbetrekking. Kan ik als ondernemer ook in dienstbetrekking werkzaam zijn?

Ja, dat kan. Voor het beoordelen of sprake is van een dienstbetrekking gelden de volgende criteria:

  • het persoonlijk verrichten van arbeid,
  • tegen een vergoeding,
  • waarbij sprake is van een gezagsverhouding die zou kunnen worden aangemerkt als werkgeversgezag.

Ook als u een echte ondernemer bent kan dus ten opzichte van bepaalde opdrachtgevers sprake zijn van een dienstbetrekking. Het één sluit het ander dan ook niet uit.

Tip:
Indien u een modelovereenkomst sluit met uw opdrachtgever kan uw opdrachtgever zekerheid krijgen over de loonheffingen. U moet dan wel daadwerkelijk volgens de afspraken in deze modelovereenkomst werken.


Toelichting voorlopige aanslagen IB 2015

De staatssecretaris van Financiën heeft in een brief aan de Tweede Kamer een toelichting gegeven over de voorlopige aanslagen inkomstenbelasting 2015. Uitgangspunt is dat de Belastingdienst probeert om de voorlopige aanslag zo goed mogelijk te laten aansluiten bij de definitieve aanslag. Op die manier wordt de bijbetaling of teruggave zo klein mogelijk gehouden. Het zal echter vrijwel nooit lukken om de definitieve aanslag inkomstenbelasting gelijk te laten zijn aan de ingehouden loonbelasting en/of de voorlopige aanslag.

Vanaf 2015 is de voorlopige aanslag gebaseerd op meer recente gegevens. Voor 2015 zijn dat de definitieve gegevens van 2013. Over 2015 krijgen ongeveer 2 miljoen mensen een voorlopige aanslag met een te betalen bedrag. Dat zijn er ongeveer 0,5 miljoen meer dan over 2014 het geval was. Bij de voorlopige aanslag 2015 is een informatieblad gevoegd met een uitleg waarom het bedrag af kan wijken van wat men gewend was.

De staatssecretaris benadrukt dat per saldo niet meer belasting wordt geheven. Alleen het moment van betalen is gewijzigd. Wel is 2015 een overgangsjaar waarin de geactualiseerde voorlopige aanslag samenvalt met de definitieve aanslag over 2014. De definitieve aanslag over 2014 kan hoger uitvallen omdat de voorlopige aanslag 2014 gebaseerd was op oudere gegevens. Het extra uitstel van betaling voor de inkomstenbelasting 2014 en de mogelijkheid om de voorlopige aanslag 2015 gespreid te betalen moeten de samenloop van aanslagen compenseren.


Registratie lening eigen woning

Op 1 januari 2013 zijn de regels voor de hypotheekrenteaftrek veranderd. Bij nieuwe leningen voor de eigen woning is het sindsdien verplicht dat de schuld ten minste annuïtair in 30 jaar wordt afgelost.Indien u niet voldoet aan deze aflossingsplicht, heeft u géén recht op renteaftrek in uw aangifte inkomstenbelasting. Er geldt nog een aanvullende eis voor renteaftrek bij een lening die u afsluit bij familie, BV of buitenlandse bank.

Aanvullende eis voor hypotheekrenteaftrek

Als u een lening afsluit bij een bank in Nederland, dan is deze bank verplicht om de gegevens van uw lening aan de Belastingdienst door te geven (de zogenaamde renseigneringsplicht).Indien u in 2013 een lening heeft afgesloten voor uw eigen woning bij iemand die niet verplicht is om dit aan de Belastingdienst door te geven (bijvoorbeeld een familielid, uw eigen BV of een buitenlandse bank), dan moet u zelf de gegevens van deze lening aan de Belastingdienst doorgeven.

Opgaaf lening eigen woning

De volgende informatie moet u doorgeven: personalia van u en de geldlener, BSN, hoogte van het bedrag, looptijd, rentepercentage en het aflossingsschema. Als er tijdens de looptijd van de lening iets wijzigt in de ingestuurde informatie, dan moet u dat ook doorgeven aan de Belastingdienst. De Belastingdienst heeft hiervoor het digitale formulier ‘Opgaaf lening eigen woning’ op hun internetsite geplaatst. Om dit formulier te kunnen inzenden, heeft u (vooralsnog) een DigiD nodig.

De gegevens moeten binnen 1 jaar na het kalenderjaar waarin de lening is afgesloten aan de Belastingdienst worden doorgegeven. Voor leningen die in 2013 zijn afgesloten, moet het formulier dus uiterlijk 31 december 2014 zijn ingestuurd. Wijzigingen in de gegevens die u hebt ingestuurd moeten binnen één maand na het einde van het jaar waarin de wijziging plaatsvond worden doorgegeven.


Belastingdienst mag kentekens leaserijders controleren

De Belastingdienst heeft toestemming ver te gaan als het gaat om de controle van leaserijders. Er was commotie ontstaan toen bleek dat de fiscus de kentekens van tal van parkerende automobilisten had opgevraagd. Met deze vraag kon de fiscus controleren of leaserijders wel eerlijk hun privékilometers noteren.

Critici beweerden dat de fiscus hiermee de privacy schond, omdat zomaar parkeergegevens werden vrij gegeven. De politieke partijen VVD, SP en CDA zijn echter voorstander van deze ontwikkeling. Zij vinden het fijn dat op deze wijze belastingfraude door leaserijders kan worden aangepakt. Volgens VVD-kamerlid Neppérus is het opvragen van parkeergegevens een geoorloofde inbreuk op de privacy, omdat het oneerlijk gebruik van belastingen kan tegen gaan. Mensen die privé hun leasewagen gebruiken, betalen daar een vergoeding voor. Zonder controle zouden zij wellicht oneerlijk gaan handelen.