Author Archives: Sjak Brussaard

Toelichting voorlopige aanslagen IB 2015

De staatssecretaris van Financiën heeft in een brief aan de Tweede Kamer een toelichting gegeven over de voorlopige aanslagen inkomstenbelasting 2015. Uitgangspunt is dat de Belastingdienst probeert om de voorlopige aanslag zo goed mogelijk te laten aansluiten bij de definitieve aanslag. Op die manier wordt de bijbetaling of teruggave zo klein mogelijk gehouden. Het zal echter vrijwel nooit lukken om de definitieve aanslag inkomstenbelasting gelijk te laten zijn aan de ingehouden loonbelasting en/of de voorlopige aanslag.

Vanaf 2015 is de voorlopige aanslag gebaseerd op meer recente gegevens. Voor 2015 zijn dat de definitieve gegevens van 2013. Over 2015 krijgen ongeveer 2 miljoen mensen een voorlopige aanslag met een te betalen bedrag. Dat zijn er ongeveer 0,5 miljoen meer dan over 2014 het geval was. Bij de voorlopige aanslag 2015 is een informatieblad gevoegd met een uitleg waarom het bedrag af kan wijken van wat men gewend was.

De staatssecretaris benadrukt dat per saldo niet meer belasting wordt geheven. Alleen het moment van betalen is gewijzigd. Wel is 2015 een overgangsjaar waarin de geactualiseerde voorlopige aanslag samenvalt met de definitieve aanslag over 2014. De definitieve aanslag over 2014 kan hoger uitvallen omdat de voorlopige aanslag 2014 gebaseerd was op oudere gegevens. Het extra uitstel van betaling voor de inkomstenbelasting 2014 en de mogelijkheid om de voorlopige aanslag 2015 gespreid te betalen moeten de samenloop van aanslagen compenseren.


Auto 2015: Wacht niet te lang met de aanschaf

Overweegt u de aanschaf van een nieuwe auto van de zaak, hou dan rekening met een aanscherping van de CO2-grenzen. Hoe milieuvriendelijker immers, hoe lager de bijtelling wanneer u de zakelijke auto voor meer dan 500 kilometer per jaar privé gebruikt.

Wordt uw nieuwe auto dit jaar voor het eerst op naam gesteld, dan gelden afhankelijk van de CO2-uitstootgrenzen de onderstaande bijtellingspercentages. Het maakt voortaan niet meer uit of het gaat om een diesel dan wel een benzineauto.

 Soort auto  Bijtelling  CO2-uitstoot alle brandstofsoorten 
 Nulemissie  4%  0
 Vrijwel nulemissie  7%  1 t/m 50
 Zeer zuinig  14%  51 t/m 82
 Zuinig  20%  83 t/m 110
 Overig  25%  Vanaf 111

Let op
Het aanscherpen van de CO2-grenzen heeft niet tot gevolg dat u elk jaar met een nieuw bijtellingspercentage wordt geconfronteerd. Een vastgesteld percentage blijft namelijk gedurende 60 maanden geldig. Pas na deze periode wordt het percentage opnieuw vastgesteld.

Tip
Wacht niet te lang met de aanschaf van een nieuwe zakelijke auto. Per 2016 worden de CO2-grenzen verder aangescherpt en wijzigt er het nodige in de bijtellingspercentages. Dan verdwijnt ook de 7%-bijtellingscategorie. Grote hervormingen in de autobelastingen zijn te verwachten vanaf 2017.

 


Opvolger VAR uitgesteld

Categorie : Accountancy , ZZP

Eind december heeft de Tweede Kamer besloten het wetsvoorstel om de VAR (Verklaring arbeidsrelatie) te vervangen tot nader order uit te stellen. Wat betekent dit voor zzp’ers?

Het plan was de VAR voor zzp’ers en freelancers te vervangen door de BGL (Beschikking Geen Loonheffingen). Vooral de opdrachtgever kreeg daarmee een controlerende taak. Nu het wetsvoorstel is uitgesteld tot nader order, blijft voorlopig de VAR dus bestaan en verandert er niets aan de huidige situatie voor zzp’ers en de inhuurders van zzp’ers.

Zzp’er en VAR in 2015

Blijft u als zzp’er hetzelfde werk doen onder dezelfde omstandigheden en voorwaarden? Dan mag de huidige VAR van 2014 ook in 2015 gebruikt worden, totdat de nieuwe wet- en regelgeving ingaat. Voor 2015 hoeft dus geen nieuwe VAR aangevraagd te worden. En u krijgt niet automatisch een nieuwe VAR voor 2015 van de Belastingdienst.

Hebt u in 2015 een nieuwe Verklaring arbeidsrelatie nodig, omdat er een nieuwe situatie is? Ga dan naar de website van de Belastingdienst.


Voorkom belastingrente door voor 1 april de BTW over 2013 te corrigeren

Categorie : Accountancy , Omzetbelasting

Ondernemers, die hun btw-aangifte over 2013 willen corrigeren of die een balanspost btw van 2013 willen aangeven, kunnen belastingrente voorkomen door dit vóór 1 april 2014 te doen. Voor een suppletieaangifte dient bij voorkeur gebruik gemaakt te worden van het daarvoor bestemde formulier dat op de website van de Belastingdienst te vinden is. Er volgt dan een teruggaafbeschikking of een naheffingsaanslag. Bedragen van minder dan € 1.000 kunnen op de eerstvolgende aangifte verwerkt worden. In die gevallen volgt geen teruggaafbeschikking of naheffingsaanslag voor de correctie of suppletie.
Correcties in verband met intracommunautaire leveringen of diensten dienen per brief naar de vestiging Almelo van de Belastingdienst te worden verstuurd.


Registratie lening eigen woning

Op 1 januari 2013 zijn de regels voor de hypotheekrenteaftrek veranderd. Bij nieuwe leningen voor de eigen woning is het sindsdien verplicht dat de schuld ten minste annuïtair in 30 jaar wordt afgelost.Indien u niet voldoet aan deze aflossingsplicht, heeft u géén recht op renteaftrek in uw aangifte inkomstenbelasting. Er geldt nog een aanvullende eis voor renteaftrek bij een lening die u afsluit bij familie, BV of buitenlandse bank.

Aanvullende eis voor hypotheekrenteaftrek

Als u een lening afsluit bij een bank in Nederland, dan is deze bank verplicht om de gegevens van uw lening aan de Belastingdienst door te geven (de zogenaamde renseigneringsplicht).Indien u in 2013 een lening heeft afgesloten voor uw eigen woning bij iemand die niet verplicht is om dit aan de Belastingdienst door te geven (bijvoorbeeld een familielid, uw eigen BV of een buitenlandse bank), dan moet u zelf de gegevens van deze lening aan de Belastingdienst doorgeven.

Opgaaf lening eigen woning

De volgende informatie moet u doorgeven: personalia van u en de geldlener, BSN, hoogte van het bedrag, looptijd, rentepercentage en het aflossingsschema. Als er tijdens de looptijd van de lening iets wijzigt in de ingestuurde informatie, dan moet u dat ook doorgeven aan de Belastingdienst. De Belastingdienst heeft hiervoor het digitale formulier ‘Opgaaf lening eigen woning’ op hun internetsite geplaatst. Om dit formulier te kunnen inzenden, heeft u (vooralsnog) een DigiD nodig.

De gegevens moeten binnen 1 jaar na het kalenderjaar waarin de lening is afgesloten aan de Belastingdienst worden doorgegeven. Voor leningen die in 2013 zijn afgesloten, moet het formulier dus uiterlijk 31 december 2014 zijn ingestuurd. Wijzigingen in de gegevens die u hebt ingestuurd moeten binnen één maand na het einde van het jaar waarin de wijziging plaatsvond worden doorgegeven.


Zwartspaarders krijgen nog één kans

De Belastingdienst geeft zwartspaarders tot uiterlijk 1 juli 2014 nog een boetevrije kans om zich vrijwillig te melden met hun zwarte geld. Daarna gaan de oude regels weer gelden waarbij zware boetes worden uitgedeeld: 30% van de ontdoken belasting. Vanaf 1 juli 2015 stijgt de boete zelfs naar 60% van de ontdoken belasting.

Vrijwillig verbeteren aangifte inkomstenbelasting

Wie bepaalde inkomsten of vermogen (binnenlands en buitenlands) in het verleden niet of niet volledig aan de Belastingdienst heeft doorgegeven, heeft de mogelijkheid om zijn aangifte inkomstenbelasting vrijwillig te verbeteren. Dit heet ook wel de inkeerregeling. Deze vrijwillige verbetering is alleen mogelijk wanneer de Belastingdienst nog geen lucht heeft gekregen van verzwegen inkomsten of vermogen.

Boete versoepeld

Wie binnen twee jaar na het doen van onjuiste of onvolledige aangifte deze vrijwillig verbetert, krijgt geen boete. Daarna is een boete wel mogelijk, maar dit is nu tijdelijk versoepeld. Iemand die zich vóór 1 juli 2014 met een beroep op de inkeerregeling alsnog vrijwillig meldt bij de Belastingdienst, krijgt hierdoor alsnog geen boete.


Vraag tijdig uw BTW terug bij oninbare vorderingen

Categorie : Accountancy , Omzetbelasting

Het zijn moeilijke tijden. De betalingstermijnen lopen op en de debiteurenrisico’s zijn misschien wel groter dan ooit. Gelukkig betaalt de Belastingdienst de btw terug als vaststaat dat uw afnemer niet (geheel) gaat betalen. U moet hiervoor echter wel tijdig een verzoek indienen!

Teruggaaf btw op verzoek

De btw op uw oninbare vorderingen wordt alleen terugbetaald als u daarvoor een apart verzoek indient. U moet daarbij aannemelijk maken dat de factuur niet is betaald én dat deze ook niet meer zal worden betaald. Dit laatste zal vaak het geval zijn bij een faillissement van uw afnemer. Maar u kunt dit ook aannemelijk maken aan de hand van bijvoorbeeld correspondentie met de afnemer of de acties van een incassobureau.

Tijdigheid

U moet het verzoek indienen binnen één maand na het tijdvak waarin is vast komen te staan dat de factuur niet meer betaald zal worden. Doet u het verzoek na deze termijn, dan neemt de Belastingdienst uw verzoek nog wel inhoudelijk in behandeling maar verspeelt u uw rechten als de Belastingdienst het verzoek afwijst.


Let op!
Het is niet toegestaan om het verzoek om teruggaaf in uw btw-aangifte te verwerken.


Belastingdienst mag kentekens leaserijders controleren

De Belastingdienst heeft toestemming ver te gaan als het gaat om de controle van leaserijders. Er was commotie ontstaan toen bleek dat de fiscus de kentekens van tal van parkerende automobilisten had opgevraagd. Met deze vraag kon de fiscus controleren of leaserijders wel eerlijk hun privékilometers noteren.

Critici beweerden dat de fiscus hiermee de privacy schond, omdat zomaar parkeergegevens werden vrij gegeven. De politieke partijen VVD, SP en CDA zijn echter voorstander van deze ontwikkeling. Zij vinden het fijn dat op deze wijze belastingfraude door leaserijders kan worden aangepakt. Volgens VVD-kamerlid Neppérus is het opvragen van parkeergegevens een geoorloofde inbreuk op de privacy, omdat het oneerlijk gebruik van belastingen kan tegen gaan. Mensen die privé hun leasewagen gebruiken, betalen daar een vergoeding voor. Zonder controle zouden zij wellicht oneerlijk gaan handelen.


Bedrijfsverlies? Vraag om voorlopige verliesverrekening

Heeft uw BV in 2011 een winst behaald, maar het jaar 2012 afgesloten met een verlies, dan kunt u na het indienen van de aangifte over 2012 de inspecteur verzoeken om een voorlopige verliesverrekening. De Belastingdienst zal dan alvast 80% van het vermoedelijke verlies verrekenen met de winst van het jaar 2011. Op die manier kunt u sneller beschikken over een deel van het door u terug te verwachten belastinggeld. De voorlopige verliesverrekening wordt naderhand verrekend met de definitieve verliesverrekening of met de aanslag over het jaar 2012.


Wat is SEPA

Europa is op weg naar een gezamenlijke betaalmarkt waar we overal op dezelfde manier kunnen betalen: de Single Euro Payments Area (SEPA).

Om te zorgen dat eurobetalingen in dit gebied straks overal op dezelfde manier plaatsvinden, komen er nieuwe standaarden voor het rekeningnummer, de girale betalingen en de incasso’s. Het is belangrijk dat bedrijven tijdig actie ondernemen om over te kunnen gaan op deze nieuwe standaarden. Vanaf 1 februari 2014 gebruikt iedereen in Nederland, zowel bedrijven als consumenten, het International Bank Account Number (IBAN) als rekeningnummer.

Welke landen doen mee aan SEPA

SEPA (Single Euro Payments Area) omvat alle landen binnen de EU, aangevuld met Noorwegen, IJsland en Liechtenstein (die wel lid zijn van de Europese Economische Ruimte) en Zwitserland en Monaco. In totaal gaat het om de volgende 32 SEPA-landen: België, Bulgarije, Cyprus, Denemarken, Duitsland, Estland, Finland, Frankrijk (inclusief Frans-Guyana, Guadeloupe, Martinique, Réunion), Griekenland, Hongarije,?Ierland, IJsland, Italië, Letland, Liechtenstein, Litouwen, Luxemburg, Malta, Monaco, Nederland, Noorwegen, Oostenrijk, Polen, Portugal (inclusief Azoren en Madeira), Roemenië, Slovenië, Slowakije, Spanje (inclusief Canarische Eilanden, Ceuta en Melilla), Tsjechië, Verenigd Koninkrijk (Engeland, Schotland, Wales, Noord-Ierland), Zweden en Zwitserland. Ook landen die niet de euro als betalingsmiddel hebben, zijn dus onderdeel van SEPA. De nieuwe technische standaarden en producten gelden alleen voor betalingen in euro’s en niet voor betalingen in andere valuta.